Onze eerste poll die we op onze site hebben geplaatst had als vraag of de nieuwe regering uitsluitend moest besparen of er ook ruimte was voor nieuwe lasten, 64% stelde dat er helemaal géén plaats was voor nieuwe belastingen. De preformateuren, postpreformateuren, tussenformateuren …denken daar blijkbaar anders over en lieten al herhaaldelijk verstaan dat er ook lastenverhogingen zullen volgen, ook Keizer Bart liet dit al enkele male vallen… We zetten ons schrap voor er wat nog gaat komen…

Soms zijn er ook positieve verhalen in belastingland. Zo was er een Nederlandse belastingplichtige die voor zijn aanslag in plaats van 3.419 euro per ongeluk 3.419.635 euro invulde als hypotheekrenteaftrek. De Belastingdienst viel de fout niet op, en het bedrag werd uitgekeerd. Toen de fout wel werd ontdekt, volgde een navordering. Die vocht de man aan. De zaak belandde uiteindelijk bij de Hoge Raad. Die vindt dat de fiscus de fout had moeten ontdekken. Het geld mag niet worden teruggeëist.

We vergeten onze tip niet. Zoals u weet kan u in Vlaanderen in heel wat gevallen belastingvrij een familiebedrijf vererven. Wat in de praktijk al wel eens vergeten wordt, is dat de vrijstelling niet enkel voor de aandelen geldt.  Ook de zogenaamde rekening courant kan vererfd worden aan 0%!

Maar om al te creatieve fiscale geesten ‘voor’ te zijn is er in een anti-rechtsmisburikbepaling voorzien (zie art. 60bis § 6 W. Suc).

Zowel kapitaalsverhogingen als bijkomende leningen, die in de loop van de laatste drie jaar voor het overlijden werden volgestort of toegestaan, komen niet in aanmerking voor de vrijstelling tenzij deze beantwoorden aan "rechtmatige financiële of economische behoeften”.

Deze week zal u een uitgebreid artikel hierover vinden op onze website ‘www.bespaarbelastingen.be’. Bijna dagelijks staan er nieuwe artikels op onze websites. Ook onze e-books kan u nog steeds downloaden.

Er zijn nog enkele plaatsen vrij voor het volgend offshore-seminar op 14 september e.k.

Veel sterkte aan het fiscale front.

Met vriendelijke groeten,

I.De Hoon
Director

Beroepskosten zijn aftrekbaar mits ze voldoen aan de volgende vier voorwaarden (art 49 WIB 1992)  :
- de kosten moeten met de beroepswerkzaamheid verband houden;
- de kosten moeten tijdens het belastbaar tijdperk zijn gedaan of gedragen of het karakter van een zekere en vaststaande schuld hebben;
- de kosten moeten door de belastingplichtige gedaan of gedragen zijn met als doel een belastbaar inkomen te verkrijgen of te behouden;
- de kosten moeten gestaafd zijn met bewijsstukken.

Maar zo eenvoudig is het niet altijd. Wat met kosten gemaakt voor uw lidmaatschap van de golf? Of wat met het lidgeld van de serviceclub ?  Hierover bestaat discussie.  Nochtans kunnen ook deze kosten een beroepskarakter hebben en al dan niet volledig aftrekbaar zijn. Hoe bizar dit ook mag klinken voor sommigen… De lokale garagist netwerkt in de dorpspub, de verdeler van exclusieve sportwagens in de golfclub. Is dit vreemd?

Wat de serviceclub betreft, bestaat er zelfs een parlementaire vraag die de aftrek niet uitsluit (Vr. nr. 86 Pieters d.d. 6 november 2003, Vr. en Antw. Kamer 2003-2004, nr. 18, 2 februari 2004, p. 2506).  De rechtspraak is echter verdeeld.

Ook het lidmaatschap van de golf kan aftrekbaar zijn (beperkt tot de helft als representatiekost). Het is immers niet uitzonderlijk dat er op zulke golfterreinen zakelijke contacten gelegd worden. Let wel u zal de fiscus hiervan wel moeten trachten te overtuigen, want de bewijslast ligt bij de belastingplichtige.

Geachte, beste,

Het is al weer vakantietijd. Geniet ervan en zet even de fiscale ellende en gulzigheid van de Staat uit je hoofd. Laat je meedrijven op dat gelukzalige vakantiegevoel van niks moet. Laat het azuurblauwe water van je zuiders vakantieoord je voeten overspoelen terwijl u zich verdiept in een spannend boek. Of voor de sportievelingen onder ons, verleg je grenzen door net die voettocht te doen die er eigenlijk over is maar je achteraf toch die sterkte geeft van ik kan het nog. Wij zijn er ook tussen uit de laatste twee weken van juli om wat uit te rusten en te herbronnen.In de loop van augustus zullen onze diverse websites in een nieuw kleedje steken. Tegen begin september zullen we een tiental spannende e-books aanbieden en dit is nog maar het begin. In oktober verschijnt dan van ondergetekende een nieuw boek bij Roularta waar nu de laatste hand aan gelegd wordt onder de ronkende naam ‘Hoe maak ik mij onzichtbaar voor de fiscus’. In het najaar van 2010 zullen we u meer dan ooit trachten te laten genieten van elke zuurverdiende cent zonder dat de Staat met de helft of meer gaat lopen.

Om dit eerste half jaar af te ronden nog een leuk arrest in de sfeer van de aangiftetijd. Zo als u weet als u niet akkoord bent met uw belastingaanslag, dan kan u daar uiteraard altijd bezwaar tegen indienen. Daarbij moet u echter rekening houden dat dit in principe binnen zes maand na de verzending van uw aanslagbiljet moet gebeuren. In de praktijk is het erg belangrijk dat die termijn strikt gerespecteerd wordt. Als uw bezwaarschrift te laat toekomt bij de belastingen, dan is het immers niet ontvankelijk en wordt het dus onherroepelijk afgewezen, ook al heeft u zonder discussie gelijk. Normaal gezien is zes maand ruim voldoende, behalve als u bv. pas na die termijn zou vaststellen dat er een vergissing gebeurd is. Zulke vergissingen kunnen dus onmogelijk nog worden rechtgezet via een bezwaarschrift, maar in dat geval kan een zgn. ambtshalve ontheffing wel nog soelaas bieden.

Een groot verschil met een bezwaarschrift is echter dat een ambtshalve ontheffing slechts in een beperkt aantal gevallen mogelijk is, onder meer bij overbelasting als gevolg van een materiële vergissing, dubbele belasting of als er nieuwe feiten aan het licht komen. Het voordeel is dat u in dat geval vijf jaar de tijd heeft om een rechtzetting te vragen. Voor een materiële vergissing begint die termijn van vijf jaar te lopen vanaf 1 januari van het jaar waarin de aanslag is gevestigd, in de andere gevallen vanaf het aanslagjaar waartoe de belasting behoort. Zo’n ambtshalve ontheffing is dus in principe ook nog mogelijk nadat de bezwaartermijn reeds (lang) verstreken is, wat dus handig kan zijn als u te laat een materiële vergissing vaststelt.Het probleem is gewoonlijk echter dat het begrip ‘materiële vergissing’ door de fiscus erg strikt geïnterpreteerd wordt. Volgens de fiscus is een ambtshalve ontheffing enkel mogelijk bij duidelijke reken- of schrijffouten, maar niet als het om een ‘beoordelingsfout’ gaat. Hoewel het onderscheid vaak moeilijk te maken is, is ook de rechtspraak gewoonlijk geneigd om het strenge standpunt van de fiscus te volgen.

Dit betekent uiteraard niet dat de belastingplichtige nooit zonder succes naar de rechter trekt…Zo kwam er een onlangs een zaak voor de rechter (Rb. Hasselt, 26.11.2009) van een zelfstandige die in zijn aangifte in de personenbelasting onder de aftrekbare kosten vergeten was om de afschrijvingen op zijn investeringen toe te voegen waardoor zijn belastbare winst dus een stuk te hoog was. Vermits hij dit pas ontdekte na het verstrijken van de bezwaartermijn vroeg hij een ambtshalve ontheffing omdat dit volgens hem een materiële vergissing betrof, maar de fiscus ging daar niet op in. De rechter is het daar echter niet mee eens.

Volgens hem zijn materiële vergissingen het gevolg van een misvatting vanuit een gebrek aan aandacht of verstrooidheid, meer in algemene zin zijn het reken- en schrijffouten. De rechter stelt vast dat de zelfstandige een resultatenrekening bij zijn aangifte had gevoegd waaruit duidelijk blijkt dat het totaal bedrag aan beroepskosten 22.486,68 euro bedroeg, uitgesplitst in de resultatenrekening in een post investeringen ten bedrage van 4.790,67 euro en een post bedrijfslasten ten bedrage van 17.696,01 euro, terwijl op het aangifteformulier zelf slechts het bedrag van 17.696,01 euro overgenomen werd. De rechtbank is van oordeel dat het hier wel degelijk een materiële vergissing betreft en dat alle voorwaarden van art. 376, § 1 WIB92 zijn voldaan om een ambtshalve ontheffing toe te staan.Een goede vakantie en tot begin augustus, scherper dan ooit.

Met vriendelijke groeten, 

I De Hoon

Director 

We gaan het niet over politiek hebben en we gaan niet zeuren, oef. De blik vooruit en heel wat tips. Zo als u weet maar we herhalen het graag, kunnen wij u ook begeleiden bij het oprichten van een bedrijf in China. Dit is een kluwen maar we durven te stellen dat we de nodige expertise in huis hebben en een voldoende netwerk om dit tot een goed einde te brengen. In het najaar brengen we een e-book uit over China. Een dezer bieden we twee nieuwe e-books aan over successierechten en erfrecht op onze website. Verder verschijnen er wekelijks meerdere artikels op www.bespaarbelastingen.be, ga zeker is een kijkje nemen.

U weet toch dat tot eind 2011 in Vlaanderen bouwgrond kan geschonken worden aan een verlaagd tarief. Dit onder de voorwaarde dat in de schenkingsakte vermeld wordt dat de geschonken bouwgrond volgens de stedenbouwkundige voorschriften bestemd is voor woningbouw en er een verbintenis werd opgenomen dat binnen de drie jaar na de schenking een volledig bouwdossier zal ingediend worden. Wist u dat de bouwgrond niet in Vlaanderen hoeft te liggen. Dus wenst u een grond te schenken in Brussel of Wallonië als Vlaming dan betaalt u ook daar slechts deze verlaagde rechten, dit is een gevolg van het Lambermont-akkoord van enkele jaren geleden.

En verder belangrijk nieuws uit de internationale fiscale wereld:

° Hongarije was al een zeer aantrekkelijke locatie en heeft nu heel concrete plannen om haar tarief vennootschapsbelasting te verlagen van 19% naar 10%, prima nieuws;
° verder heeft Hongarije net een verdrag afgesloten met Hong kong;
° verder zijn er twee nieuwe spelers in de offshorewereld die hoe langer hoe geloofwaardiger worden: Labuan (deel van Maleisië) en Botswana.

En tot slot een ongehuwde dame keek op tegen een indiciair tekort. Ze kon dus haar levenswandel niet verklaren aan de hand van gekende inkomsten. De dame verklaarde dat ze een rijke minnaar had die haar financieel steunde. De fiscus vroeg dan het positief bewijs van dit gegeven. De dame in kwestie verschool zich achter haar privacy en die van haar gehuwde minnaar. Bovendien stelde ze dat dergelijk bewijs niet werd gevraagd aan gehuwden.  Het Hof van beroep aanvaardde de dame haar standpunt niet, bovendien zijn gehuwden verplicht tot samen wonen maar ongehuwde minnaars zijn niet verplicht elkaar financieel te steunen, aldus het Hof

Veel sterkte aan het fiscale front !

Met vriendelijke groeten,

I De Hoon
Director

Er werd vrij recent een positief arrest geveld in verband met belastbare meerwaarden op vastgoed (Gent, 29 april 2009). Zo was er een vrouw die een winkel had in haar eigen pand. Na haar pensioen werd de winkel verkocht. Er was op het stuk van het pand dat voor de winkel werd gebruikt, een belastbare stopzettingsmeerwaarde zoals dat heet. De dame in kwestie vindt wel dat de waardevermeerdering in de periode tussen de stopzetting van de winkel en de verkoop van de stopzettingsmeerwaarde afgetrokken moet worden. Zij berekent die waardevermeerdering in dit geval aan de hand van de zgn. ABEX-index, die de prijsevolutie in de bouw weergeeft. Waarom heeft niemand dit eerder naar voor geschoven als argument… De fiscus natuurlijk stelt dat de meerwaarde gelijk is aan het verschil tussen enerzijds de ontvangen verkoopprijs en anderzijds de nettoboekwaarde (=aankoopprijs min afschrijvingen) van het beroepsmatig gebruikte deel van het pand.

De rechter echter geeft de belastingplichtige gelijk. Dit betekent dat wanneer iemand een pand dat hij beroepsmatig gebruikt heeft, verkoopt ná de stopzetting, in principe de stopzettingsmeerwaarde belastbaar is maar enkel voor zover de waardevermeerdering het gevolg is van de stopgezette werkzaamheid. Of anders geformuleerd de waardestijging door de evolutie van de vastgoedmarkt tussen stopzetting en verkoop, is niet te wijten aan de beroepswerkzaamheid en is dus niet belastbaar. Ons inziens geldt dit niet enkel bij een pensionering maar bv. ook als u uw eenmanszaak omzet in een vennootschap. Heeft u daarbij uw bedrijfspand niet mee overgedragen, maar heeft u het bv. verhuurd aan uw vennootschap en wilt u het nu verkopen dan kunt u de belastbare meerwaarde op deze manier verminderen. En waarom kunnen we de lijn niet doortrekken naar de vennootschappen en het vastgoed daar ook herwaarderen bij verkoop. Hoe dan ook een positieve uitspraak…

Nog een tip voor zij die bv. in Zuid Amerika op zoek zijn naar een land dat ook enkel belast op de

inkomsten ter plekke verdient een zgn. territorialiteitsstelsel (zoals Hong Kong) dit in tegenstelling tot de meest andere landen die u belasten op uw wereldwijdinkomen. De tip is Uruguay… Voor meer info, weet u ons te vinden.

Verder zijn er nog enkele plaatsen vrij voor ons offshore seminar van dinsdag 18 mei. Of . koop eens een overheerlijk e-book op onze site, meer dan 100 tips voor 19,52 EUR of 20 cent per tip…

Met vriendelijke groeten,

I De Hoon

Er werd vrij recent een positief arrest geveld in verband met belastbare meerwaarden op vastgoed (Gent, 29 april 2009). Zo was er een vrouw die een winkel had in haar eigen pand. Na haar pensioen werd de winkel verkocht. Er was op het stuk van het pand dat voor de winkel werd gebruikt, een belastbare stopzettingsmeerwaarde zoals dat heet. De dame in kwestie vindt wel dat de waardevermeerdering in de periode tussen de stopzetting van de winkel en de verkoop van de stopzettingsmeerwaarde afgetrokken moet worden. Zij berekent die waardevermeerdering in dit geval aan de hand van de zgn. ABEX-index, die de prijsevolutie in de bouw weergeeft. Waarom heeft niemand dit eerder naar voor geschoven als argument… De fiscus natuurlijk stelt dat de meerwaarde gelijk is aan het verschil tussen enerzijds de ontvangen verkoopprijs en anderzijds de nettoboekwaarde (=aankoopprijs min afschrijvingen) van het beroepsmatig gebruikte deel van het pand.

De rechter echter geeft de belastingplichtige gelijk. Dit betekent dat wanneer iemand een pand dat hij beroepsmatig gebruikt heeft, verkoopt ná de stopzetting, in principe de stopzettingsmeerwaarde belastbaar is maar enkel voor zover de waardevermeerdering het gevolg is van de stopgezette werkzaamheid. Of anders geformuleerd de waardestijging door de evolutie van de vastgoedmarkt tussen stopzetting en verkoop, is niet te wijten aan de beroepswerkzaamheid en is dus niet belastbaar. Ons inziens geldt dit niet enkel bij een pensionering maar bv. ook als u uw eenmanszaak omzet in een vennootschap. Heeft u daarbij uw bedrijfspand niet mee overgedragen, maar heeft u het bv. verhuurd aan uw vennootschap en wilt u het nu verkopen dan kunt u de belastbare meerwaarde op deze manier verminderen. En waarom kunnen we de lijn niet doortrekken naar de vennootschappen en het vastgoed daar ook herwaarderen bij verkoop. Hoe dan ook een positieve uitspraak…

Nog een tip voor zij die bv. in Zuid Amerika op zoek zijn naar een land dat ook enkel belast op de

inkomsten ter plekke verdient een zgn. territorialiteitsstelsel (zoals Hong Kong) dit in tegenstelling tot de meest andere landen die u belasten op uw wereldwijdinkomen. De tip is Uruguay… Voor meer info, weet u ons te vinden.

Verder zijn er nog enkele plaatsen vrij voor ons offshore seminar van dinsdag 18 mei. Of . koop eens een overheerlijk e-book op onze site, meer dan 100 tips voor 19,52 EUR of 20 cent per tip…

Met vriendelijke groeten,

I De Hoon

Hopelijk is iedereen terug of bijna terug in het land, zodat u weer onze tip kunt lezen en u gewapend bent tegen de gulzige fiscus. Prins carnaval oftewel Minister Daerden liet een ‘vies’ proefballonnetje op in verband met de zogenaamde tweede pensioenpeiler waaronder de fiscaal interessante groepsverzekering valt. Nu kan u uw kapitaal opnemen op 60 tegen 16,5% belasting (in de praktijk wel wat meer door allerlei taksen) of tegen 10% als u door werkt tot uw 65 jaar (met dat doorwerken zijn er wel wat creatieve mogelijkheden…knipoogje). Natuurlijk de ‘collectivisten’ vinden dit maar niks… en daarom dat prins carnaval voorstelt dat een opname steeds maar mogelijk zou zijn op 65 jaar. Erger nog er wordt met het idee gespeeld dat men geen kapitaal zou kunnen opvragen maar een rente zou krijgen… Dus die tweede peiler…grote onzekerheid troef. Misschien toch beter dat spaarpotje in het buitenland opbouwen… ver weg van het onverzadigbare en kwistig morsende overheidsmonster.

Anderzijds is er goed nieuwe van de privacy-commissie die een mogelijke (het is nog niet zover!) opheffing van het Belgisch bankgeheim aan een heleboel voorwaarden wil koppelen. En het voorstel van Groen-Ecolo waarbij de banken elk jaar een lijst van alle rekeningen zouden moeten over maken aan de fiscus, werd naar de papiermand verwezen.

Onze tip

Kent u de sterfhuisconstructie? Vandaag komt het nog regelmatig voor dat gehuwden onder het wettelijk stelsel ervoor gezorgd hebben dat de ganse gemeenschap overgaat naar de langstlevende.  Dit wordt ook het verblijvingsbeding of ‘langst leeft al heeft’ genoemd. Het resultaat is dat wie het langst leeft het ganse gemeenschappelijke vermogen zal verwerven. De kinderen komen (behoudens enkele uitzonderingen) nu nog niet in het successieverhaal voor.  Pas later bij het overlijden van de langstlevende ouder wel.  Zulke bedingen zijn huwelijksvoordelen en vallen in principe niet in de nalatenschap.

Maar opgelet wat de successierechten betreft. Er bestaat immers een zogenaamd fictieartikel, meerbepaald art. 5 W.Succ dat stelt dat wanneer de langstlevende het gemeenschappelijk vermogen verkrijgt op voorwaarde van overleving er successierechten verschuldigd zijn op het gedeelte meer dan de helft van het gemeenschappelijk vermogen.  Art 5 W.Succ zorgt ervoor dat zulke huwelijksvoordelen alsnog belast zullen worden.  Maar let op, de woorden ‘op voorwaarde van overleving’ zijn zeer belangrijk.  Dit betekent dat wanneer één van de echtgenoten (met naam genoemd) het gemeenschappelijk vermogen in elk geval zal verkrijgen, dus ongeacht de oorzaak van ontbinding van het huwelijk, dit art 5 W.Succ niet langer van toepassing is.  Het resultaat is dat er geen successierechten verschuldigd zijn. Dit wordt ook wel eens de sterfhuisconstructie genoemd.  Maar er zijn een aantal gevaren en aandachtspunten.  We bekijken deze even in detail. 

Echtscheiding
Wanneer het tot een echtscheiding komt dan zal ook die echtgenoot het ganse gemeenschappelijke vermogen verwerven.  In de praktijk wordt deze constructie wel eens toegepast wanneer één van de huwelijkspartners op jonge leeftijd terminaal ziek wordt en men het niet opportuun vindt dat de (jonge) kinderen nu reeds in de nalatenschap zullen betrokken worden.

De fiscale druk
Het is niet omdat er bij het eerste overlijden er geen successierechten verschuldigd zijn er in zijn geheel toch niet meer successierechten verschuldigd zijn. De eindfactuur bij het tweede overlijden kan immers duurder uitvallen. Er zijn weliswaar geen successierechten verschuldigd bij het eerste overlijden, maar later mogelijk des te meer. De kinderen erven later het ganse vermogen en vallen mogelijk daardoor plots in de hogere tarieven.  Er zal later nog een bijkomende planning noodzakelijk zijn. Ook kunnen de goederen in waarde gestegen zijn. Het wordt dus rekenen, u vindt op onze site een uitgewerkt voorbeeld.

Op onze site kan u nog steeds ons e-book kopen (De 100 meest begeerde fiscale tips).

Op 13 mei 2010 organiseren wij weer ons offshore-seminar. Het aantal plaatsen zijn beperkt.

Veel sterkte aan het fiscale front.

Met vriendelijke groeten,
I De Hoon
Director

Sommige mensen liggen wel erg overhoop met de fiscus. Zo vloog vorige week een 53 jarige Amerikaan, die naar eigen zeggen moe getergd was door de fiscus, met een klein vliegtuigje tegen het gebouw van de fiscus in Austin (Texas). De piloot en een medewerker van de fiscus lieten hierbij het leven. Zo ver moet het gelukkig voor onze lezers niet komen. Als u regelmatig naar onze website (www.bespaarbelastingen.be) surft zoals de 40.000 andere nieuwsgierigen elke maand, dan zal u hier de nodige troost vinden en tips om het allemaal wat draaglijker te maken. En hier nog een verse tip van de week, gebrouwen in ons fiscaal laboratorium.

In de huidige kennismaatschappij is het erg gebruikelijk dat mensen soms voor langere tijd bijstuderen en/of zelfs hiervoor loopbaanonderbreking nemen. Het is ook niet altijd duidelijk of de kosten van dergelijke aanvullende studie fiscaal aftrekbaar zijn. Recent werd er ter zake een interessante ruling geveld. In de casus van deze ruling gaat de aanvrager een MBA-opleiding volgen die 13 maanden in beslag zal nemen. Gedurende de duur van de opleiding neemt de aanvrager loopbaanonderbreking met de formule volledig (voltijds) tijdskrediet.

De aanvrager voorziet volgende kosten:  het inschrijvingsgeld voor de opleiding, waarin is begrepen boeken verdeeld gedurende de opleiding, residentiële seminaries, bedrijfs- en intercampusbezoeken en reis- en verblijfskosten voor een buitenlandse module. Er zijn ook nog de directe studiekosten waarin zijn begrepen: bijkomende cursussen en verplichte literatuur, studiemateriaal, (notaboeken, mappen, schrijfgerief, kopies, printer toner/cartridge, …), aparte studieruimte (communicatiekost, verbruik verwarming en elektriciteit: 10 % van totaal jaarverbruik) en de aankoop van een laptop. Verder voorziet hij ook nog de reis- en transportkosten. Bovendien voorziet hij nog als kost de intrest op de lening voor de financiering van het inschrijvingsgeld.
 
Volgens de rulingcel blijkt uit de aanvraag dat het volgen van de MBA-opleiding rechtstreeks in verband staat met de huidige beroepswerkzaamheid en bijdraagt om de huidige functie in de toekomst met hogere kwaliteit, bekwaamheid en bredere inzichten uit te voeren. Bovendien zal het internationale karakter van de opleiding bijdragen tot een betere samenwerking met de internationale klanten van de werkgever. De Dienst Voorafgaande Beslissingen aanvaardt zo goed als alle kosten (ruling nr. 900.140). Ze voegt er wel voor alle duidelijkheid bij dat eventuele terugbetalingen door de werkgever van een gedeelte van de kosten die verband houden met de opleiding (vb. inschrijvingskosten) moeten worden vermeld in de ‘aangifte personenbelasting’ als een belastbaar voordeel van alle aard (cf. Comm.IB nrs. 31/12 en 13). Het door de werkgever ten laste nemen van kosten die voor de werknemer eigen beroeps- of privé-kosten zijn, doet in hoofde van de werknemer immers belastbare bezoldigingen ontstaan.

Verder willen we u er nog graag op wijzen dat u ook steeds welkom bent op ons kantoor in Luxemburg. Ook kan u ons steeds contacteren in verband met meer info rond Luxemburgse fiscaliteit en de voordelen hiervan.

Met vriendelijke groeten,
I De Hoon
Director

Geachte, beste,

Hier zijn ze weer de media met het kleine barstje in het Zwitsers bankgeheim. Gegevens van 1500 mensen dat stelt uiteraard niets voor als je weet dat er miljoenen bankrekeningen zijn in Zwitserland. En hoe kan België na het fiasco van KBLux stellen dat ze willen zien of er Belgen bij zijn, en men gaat dan voorzichtig zijn om geen procedurefouten te maken. Maar de gegevens zijn godverdorie gestolen, als dat al geen procedurefout is. Maar zoals ondergetekende vandaag verklaart in een artikel in het Laatste Nieuws dit verhaal past perfect in de stemmingmakerij, gevoed door heel wat private bankers die maar al te graag de gelden terug zouden beheren in Nederland of België, en dit soort verhalen maar al te graag uit vergroten.

Bankgeheim is een mensenrecht, privacy is een bundel van rechten waar je er niet ééntje kunt uithalen, neen dat is het begin van het einde. Niemand hoeft in deze afgunstmaatschappij te weten welk vermogen iemand heeft opgebouwd. Het is zelfs een kwestie van veiligheid. Mensen praten met elkaar over de meest intieme dingen maar zelden over hun vermogen. Dit toont nog maar eens aan dat vermogen en het eraan gekoppelde bankgeheim zeker privacy verdient. Nogmaals diegenen die denken als ze Zwitserland hard aanpakken het dan allemaal klaar is, zitten mis. Onzin, andere landen staan gretig klaar om indien nodig de fakkel over te nemen. Is het dat wat de Europese leiders willen, geld uit Europa naar Azië. Tot slot hebben de slimmere vermogenden hun geld uiteraard niet op privé naam staan in Zwitserland maar werken ze via trusts of foundations…

Maar er is deze week ook zeer positief nieuws!  Leve  de trust in België! Een trust is een juridische figuur waarbij een 'settlor' de eigendom van goederen overdraagt aan een 'trustee' die ze moet beheren met een welbepaald doel of in het voordeel van een of meer begunstigden ('beneficiaries').  Een ‘discretionary’ trust wil zeggen dat de begunstigden geen enkel formeel recht hebben om aan de trust instructies te geven, bv. met het oog op het uitkeren van de inkomsten van de trust. De trust beheert autonoom, volgens de regels van de trust. En ‘irrevocable’ wil zeggen ‘onherroepelijk’.

De figuur van de trust komt niet voor in het Belgisch recht, maar Belgen maken wel gebruik van de trustfiguur in landen waar deze wél bestaat. In de aan de ‘dienst voorafgaande beslissingen’ voorgelegde casus ging het om een trust gevestigd in de Bahama’s. De rulingdienst bevestigt nu, als officiële Belgische instantie, dat uitkeringen verkregen door een Belgische inwoner van een buitenlandse trust vrij zijn van belastingen. Dergelijke inkomsten staan immers niet in de wet. De uitkeringen die een Belgisch inwoner krijgt als begunstigde van een ‘irrevocable discretionary’ trust, zijn niet omschreven in artikel 6 van het WIB (waar de vier categorieën van belastbare inkomsten opgesomd staan). Het zijn noch onroerende noch roerende noch beroeps- noch diverse inkomsten. Nog volgens de rulingdienst zijn het een soort van ‘liberaliteiten’, onrechtstreekse schenkingen. En vermits geen belasting kan worden gevestigd dan door een wet, blijven de inkomsten belastingvrij. Noteer dat, op het vlak van de successierechten, de uitkeringen gedaan door de trust na het overlijden van de settlor, of in de drie jaren daaraan voorafgaand, moeten worden aanzien als belastbare legaten ten voordele van de begunstigde (Bron : ruling nr. 900.329 van 22 december 2009). Dus dit is zeer goed nieuws… Voor meer info weet u ons wel te vinden.

U kan zich nog inschrijven voor het seminar op 4 maart e.k.

Nog veel sterkte.

Met vriendelijke groeten,

I De Hoon
Director

Nog even de cijfers. Uit recente cijfers blijkt dat de totale belastingdruk in België op dit ogenblik 57,3%  bedraagt. Anders gezegd: van elke 100 euro die wordt verdiend, gaat 57,3 euro terug naar de staat. Dus meer dan ooit heeft u nood aan onze tips denken we dan zo…

Stel dat u begin 2010 een hypothecair krediet afsluit voor uw gezinswoning dan heeft u een probleem. Tot voor kort – maar de fiscus aanvaardt dit niet meer -  kon u de premie van uw schuldsaldoverzekering antidateren en aangeven voor het jaar 2009 in de personenbelasting. Dit kan niet meer. Wat nu? We geven het niet op… doe het nu anders. Immers indien  u leent in het begin van het jaar voor de ‘eigen en enige woning’ (aftrek woonbonus)  zal u dus op de premie van de schuldsaldoverzekering afgesloten onder de woonbonus  geen fiscaal voordeel krijgen. Hoe komt dit? Wel omdat  de betaalde intresten en kapitaal van het krediet de aftrek woonbonus (2.770 EUR per persoon per jaar) het eerste en ook de volgende jaren van het krediet volledig zullen opvullen.

Dus wat deed men vroeger, een deel van de premies betalen met een eenmalige premie die dan ten laste werd gelegd voor het vorig jaar. Men genoot dan op deze “geantidateerde” premie een belastingvermindering tegen de verbeterde gemiddelde aanslagvoet (gelegen tussen de 30% en 40%) genoten. Dit is voorbij. Zoals je ziet de fiscus kan niet veel hebben.

Doet het anders. Sluit een polis af onder het fiscaal stelsel van pensioensparen. Deze premie is dan aftrekbaar tot een vast maximumbedrag van 870 EUR  (inkomstenjaar 2009, zal dus volgend jaar dus iets hoger zijn). Ook dit levert een fiscaal voordeel op (tussen de 30% en 40%). Bij een spijtig overlijden in de loop van het krediet zal men echter op het uitgekeerde kapitaal van de polis 10% belasting (+ gemeentebelasting) moeten betalen. Dit zodra de polis éénmaal belastingvoordeel opleverde. Als u dergelijke taxatie wil vermijden neemt u best een niet fiscale polis. U ontvangt dan geen fiscaal attest van de verzekeringsmaatschappij.

Er zijn nog enkele plaatsen voor ons seminar op 17 december e.k.

Veel sterkte aan het fiscale front.

Met vriendelijke groeten,

I De Hoon
Director